연말정산 부양가족 기본공제 조건: 나이·소득 100만원 기준 총정리
핵심 답변
연말정산 부양가족 기본공제는 1명당 연 150만원이며, 부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하)이고 나이 요건을 충족해야 받을 수 있습니다. 나이 요건은 직계존속(부모·조부모) 만 60세 이상, 직계비속(자녀) 만 20세 이하, 형제자매 만 20세 이하 또는 60세 이상이며, 장애인은 나이 제한 없이 소득 요건만 보면 됩니다. 배우자는 나이와 관계없이 소득 요건만 충족하면 됩니다.
- 기본공제 1인당 150만원
- 소득금액 100만원 이하(근로소득만은 총급여 500만원 이하)
- 부모 60세 이상, 자녀 20세 이하
- 형제자매 20세 이하·60세 이상
- 장애인은 나이 제한 없음
- 한 사람은 한 명만 공제 가능(중복 금지)
가족별 요건 한눈에
| 관계 | 나이 요건 | 소득 요건 |
|---|---|---|
| 배우자 | 없음 | 소득금액 100만원 이하 |
| 부모·조부모(직계존속) | 만 60세 이상 | 소득금액 100만원 이하 |
| 자녀·손자녀(직계비속) | 만 20세 이하 | 소득금액 100만원 이하 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 60세 이상 | 소득금액 100만원 이하 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 | 소득금액 100만원 이하 |
나이는 해당 연도 중 하루라도 요건에 해당하면 인정되는 것이 원칙입니다. 정확한 출생연도 기준은 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.
함께 확인하세요맞벌이 부부 연말정산에서 자녀·부양가족 공제 배분하는 방법자세히 보기 →소득 100만원은 무엇을 말하나
“소득금액”은 수입에서 필요경비나 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 그래서 근로소득만 있는 가족은 총급여 500만원 이하면 소득금액이 100만원 이하가 됩니다. 국민연금 등 공적연금, 분리과세되는 금융소득(연 2천만원 이하) 등은 소득 종류별로 판단 기준이 다르니 확인이 필요합니다.
추가공제도 함께 확인
- 경로우대: 만 70세 이상 1인당 100만원
- 장애인: 1인당 200만원
- 부녀자·한부모 공제(요건 충족 시)
기본공제를 받은 사람에 대해서만 추가공제를 받을 수 있습니다.
중복공제 주의
형제가 같은 부모님을 동시에 공제하거나, 맞벌이 부부가 같은 자녀를 둘 다 공제하면 중복공제로 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있습니다. 가족끼리 누가 공제받을지 미리 정하세요. 의료비 공제는 의료비 세액공제, 전체 항목은 연말정산 공제 총정리를 참고하세요.
상황별로 많이 묻는 질문
따로 사는 부모님도 공제되나요?
직계존속은 주거 형편상 따로 살아도 실제로 부양하고 있다면 공제받을 수 있는 것이 일반적입니다.
대학생 자녀가 아르바이트로 연 400만원을 벌었어요.
근로소득만 있고 총급여 500만원 이하라면 소득 요건은 충족하지만, 만 20세 이하 나이 요건도 확인해야 합니다. 나이를 넘으면 기본공제는 안 되고 교육비 공제만 가능할 수 있습니다.
연말정산 끝나고 중복공제를 알았어요.
5월 종합소득세 신고나 수정신고로 바로잡으면 가산세 부담을 줄일 수 있습니다.
한눈에 보는 체크리스트
- 가족별 나이 요건을 확인했다
- 가족의 소득금액을 확인했다
- 다른 가족과 중복공제하지 않았다
- 추가공제(경로·장애인)를 확인했다
자주 묻는 질문
Q. 부모님이 국민연금을 받으면 공제가 안 되나요?
연금 종류와 금액에 따라 소득금액이 달라지므로 연금소득금액이 100만원 이하인지 확인해야 합니다.
Q. 배우자의 형제자매도 공제되나요?
배우자의 직계존속과 형제자매도 요건을 갖추면 공제 대상이 될 수 있습니다.
Q. 기본공제와 자녀세액공제는 다른가요?
네, 자녀세액공제는 기본공제 대상 자녀 중 요건을 갖춘 경우 별도로 받는 세액공제입니다.
공식 확인처
이 글은 세법과 국세청 안내를 바탕으로 한 일반 정보이며 개인별 상황에 따라 적용 내용이 다를 수 있습니다. 세법은 매년 개정되므로 신고 전 국세청 홈택스와 국세상담센터(126)에서 최신 기준을 확인하고, 금액이 크거나 복잡한 경우 세무사와 상담하세요.