단순경비율 vs 기준경비율, 나는 어떤 걸로 종합소득세를 신고할까?
핵심 답변
장부를 쓰지 않고 종합소득세를 신고(추계신고)할 때는 직전 연도 수입금액에 따라 경비율이 정해집니다. 직전 연도 수입금액이 농업·도소매업 등은 6천만원, 제조·숙박·음식점업 등은 3,600만원, 부동산임대·서비스업(인적용역 포함)은 2,400만원 미만이면 수입의 상당 부분을 경비로 인정하는 단순경비율을, 그 이상이면 주요 경비는 증빙이 필요한 기준경비율을 적용합니다. 실제 경비가 많다면 간편장부를 써서 신고하는 것이 더 유리할 수 있습니다.
- 직전 연도 수입금액으로 판단
- 도소매 등 6천만원 / 제조·음식 등 3,600만원 / 서비스 등 2,400만원 미만 → 단순경비율
- 그 이상 → 기준경비율
- 신규 사업자는 해당 연도 수입금액 기준 확인
- 실제 경비가 많으면 간편장부가 유리
업종별 단순경비율 적용 기준
| 업종 | 직전 연도 수입금액 |
|---|---|
| 농업·임업·어업, 도소매업, 부동산매매업 등 | 6,000만원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 건설업 등 | 3,600만원 미만 |
| 부동산임대업, 서비스업, 인적용역 등 | 2,400만원 미만 |
세부 업종 분류와 경비율은 국세청 “기준·단순경비율” 고시에서 업종코드로 확인하세요.
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인적용역 프리랜서가 수입 2,000만원, 단순경비율 64.1%라면 경비 1,282만원이 자동 인정돼 소득금액은 718만원입니다. 기준경비율 대상이 되면 임차료·인건비·매입비 같은 주요 경비는 증빙이 있어야 인정되고 나머지만 기준경비율로 계산해 소득금액이 커질 수 있습니다.
장부를 쓰면 유리한 경우
- 장비·재료비·임차료 등 실제 경비가 경비율보다 많을 때
- 결손(적자)이 나서 다음 연도로 이월하고 싶을 때
- 기준경비율 대상이라 소득금액이 크게 잡힐 때
신고 절차는 종합소득세 가이드와 신고 방법을 참고하세요.
무기장 가산세 주의
복식부기 의무자이거나 일정 규모 이상인 사업자가 장부 없이 추계신고하면 무기장 가산세가 붙을 수 있습니다. 신규 사업자나 소규모 사업자(직전 수입 4,800만원 미만 등)는 가산세가 적용되지 않는 경우가 있으니 확인하세요.
상황별로 많이 묻는 질문
작년에 처음 프리랜서를 시작했어요.
신규 사업자는 해당 연도 수입금액이 복식부기 기준 미만이면 단순경비율을 적용받을 수 있는 경우가 많습니다.
수입이 3천만원인 강사예요.
인적용역은 직전 연도 수입 2,400만원 기준이라, 직전 연도 수입이 넘었다면 기준경비율 대상일 수 있습니다.
경비율을 내가 고를 수 있나요?
추계신고 시 경비율은 수입금액 기준으로 정해지며, 장부 신고와 비교해 유리한 방식을 선택할 수 있습니다.
한눈에 보는 체크리스트
- 내 업종코드를 확인했다
- 직전 연도 수입금액을 확인했다
- 실제 경비 규모를 계산했다
- 장부 신고와 비교했다
자주 묻는 질문
Q. 홈택스에서 경비율이 자동 적용되나요?
모두채움 신고서에는 해당 경비율이 반영되는 경우가 많습니다.
Q. 간편장부는 어렵나요?
국세청 양식에 수입·지출을 날짜순으로 적는 수준이라 소규모 사업자도 작성할 수 있습니다.
Q. 경비율은 매년 바뀌나요?
업종별 경비율은 매년 고시되므로 해당 연도 기준을 확인하세요.
공식 확인처
이 글은 세법과 국세청 안내를 바탕으로 한 일반 정보이며 개인별 상황에 따라 적용 내용이 다를 수 있습니다. 세법은 매년 개정되므로 신고 전 국세청 홈택스와 국세상담센터(126)에서 최신 기준을 확인하고, 금액이 크거나 복잡한 경우 세무사와 상담하세요.